想替家人留下一份安穩，而不是一堆麻煩？本篇幫你完整了解遺產繼承與遺產稅的流程、計算與節稅重點。從繼承順位、申報期限到實務規劃，一次看懂，讓財富傳承更順暢、少繳冤枉稅。
什麼是遺產繼承與遺產稅？
遺產繼承的定義與法律依據
遺產繼承是指當被繼承人過世後，其財產依法由繼承人承接的法律程序。根據《民法》規定，遺產包含不動產、存款、股票、保險、基金、債券、黃金、珠寶等任何有價值之財物。若沒有立遺囑，就依「法定繼承順位」分配。了解法律依據，有助於避免爭產與誤會，讓繼承更有秩序。
遺產稅的概念與課稅目的
遺產稅是針對被繼承人死亡後留下的財產徵收的稅。政府藉此確保財富合理分配，避免過度集中。台灣採屬人兼屬地的「全球財產制」，不論國內外資產都需申報。透過正確申報與扣除，可合法節稅，達到「安心傳承」的目的。
遺產繼承與贈與的差別
「繼承」發生於人過世之後，「贈與」則是生前自願轉移財產。兩者都會涉及稅務，但稅率、免稅額及規劃策略不同。若提前贈與可分散稅負，但也須留意，過世前二年的贈與視為遺產，否則規劃不當反而得不償失。
遺產繼承的法規與流程
繼承發生的條件與起點
遺產繼承自被繼承人死亡之日起生效。此時，繼承人自動取得繼承權，也要在法定期間內決定是否接受或放棄。死亡證明與戶籍謄本是啟動程序的基本文件，越早準備越不慌亂。
繼承順位與繼承權人判定
依《民法》第1138條，繼承順序為：配偶與直系血親（子女）第一順位，若無子女則由父母、兄弟姊妹依序承繼。清楚了解誰有繼承權，可避免日後糾紛，也有助於財產分配的透明化。
繼承人的應繼分與特留分
《民法》第1144條，針對配偶及其他繼承人，可以拿到的遺產比例，有明文規定，這個比例被稱作「應繼分」。下表整理了分配比例：
《民法》第1223條，規定了「特留分」，也就是繼承人被法律保障最低分配到的遺產比例。特留分的計算方式為應繼分的特定比例，整理如下表：
【延伸閱讀】大S遺產繼承案例分析｜誰有繼承權？5千萬遺產稅誰繳？一篇看懂繼承順位、應繼分與特留分
辦理繼承登記、戶籍與財產清冊
繼承人須先辦理往生親人的除戶登記，再向各機關申請財產清冊，包括土地、房屋、存款、股票、保單等。這步驟是遺產稅申報的基礎，建議由主繼承人統一協調，確保資產盤點完整。
拋棄繼承與限定繼承的選擇
若被繼承人留下債務，可選擇「拋棄繼承」或「限定繼承」。拋棄後完全不承擔債務；限定繼承則以遺產為限償還債務。必須在三個月內向法院申請，錯過期限會自動視為「全盤繼承」。
實務繼承流程範例
一般繼承流程約需3～6個月：
死亡證明 → 除戶登記 → 財產清冊 → 繼承協議 → 遺產稅申報 → 財產登記過戶
若家人多或財產複雜，建議提早委託專業顧問，減少爭議與罰金風險。
遺產稅申報與計算方式
申報時限與流程
遺產稅必須於死亡日起六個月內申報，逾期會被加徵利息與罰鍰。繼承人須向被繼承人死亡時戶籍所在地的國稅局申報，可親辦或委託律師、會計師、地政士等專業人士代辦。
遺產稅申報所需文件清單
主要文件包含：死亡證明、戶籍謄本、繼承人名冊、財產清冊、銀行存摺影本、不動產登記謄本、保險資料及債務證明。完整備齊可加速審核，避免補件延誤時限。
課稅基礎與扣除項目
遺產稅以遺產總額減去免稅額、債務及各項扣除額後的淨額為基礎，再根據稅率來計算。主要扣除項目包括：配偶扣除額、子女扣除額、喪葬費用、及其他的特別扣除額。合理運用扣除可大幅減少稅負。
遺產稅的計算流程
遺產總額 → 減去免稅額、配偶子女扣除額、債務、喪葬費用 → 遺產淨額 → 套用稅率 → 計算稅額
．免稅額：1,333 萬
．配偶扣除額：553 萬
．子女扣除額：56萬
．喪葬費：138 萬
遺產稅稅率與試算範例
目前台灣採累進稅率制，10%、15%、20%三種課稅級距。稅率表如下：
舉例說明：
以下用三種遺產已經扣掉免稅額、扣除額後的淨額，來示範計算該繳的遺產稅。
1. 遺產淨額為 2,000萬元，應繳稅額 = 2,000萬 x 10% = 200萬元。
2. 遺產淨額為 6,000萬元，應繳稅額 = 6,000萬 x 15% – 281萬 = 619萬元。
3. 遺產淨額為 1億 2,000萬元，應繳稅額 = 1億 2,000萬 x 20% – 843萬 = 1,557萬元。
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實際案例：夫妻共同財產與稅務分攤
夫妻共有財產中，僅被繼承人持有的部分需課稅。若是共同持分，應先分出生存配偶的部分，再計入遺產。這點常被忽略，導致重複課稅或爭議，務必先釐清權屬。
如何進行遺產稅與繼承的節稅規劃？
生前贈與和遺產分配的策略
透過逐年贈與可分散稅負，目前每人每年贈與免稅額為244萬元。提前規劃能降低遺產稅基礎，同時兼顧公平分配，讓家人更和諧。
利用保險、信託或公司架構的規劃方法
壽險理賠金具有避稅與現金流功能；信託則能保留控制權並分期分配財產。若資產龐大，也可設立家族閉鎖型公司進行持股傳承，是高資產族常見策略。
優化資產配置，將應稅資產轉換成免稅資產
若想保有財產的主控權，不想太早贈與或過戶給子女，落入無錢可用或無房可住的窘境，可提早規劃，把名下未來會被課稅的資產（應稅資產），轉換成低稅或免稅的資產，等待最佳時機再傳承給子女。免稅資產包括特定保險、農地、以及其他免遺贈稅的資產。
避免爭產與節稅兩難的關鍵思維
節稅雖重要，但「公平與透明」更能避免親情破裂。建議立下遺囑或信託契約，清楚說明分配原則，兼顧法律與情感雙贏。
常見錯誤與稅務風險
常見錯誤包括：延遲申報、漏報海外資產、錯估免稅額等。這些都可能導致補稅與罰金。找專業顧問協助審查，是避免稅務風險的最佳做法。
實務中常見問題與爭議解答
若有海外資產要怎麼申報？
台灣採全球財產課稅制，海外房產、股票、存款都需列入遺產。若未申報，被查獲後會補稅並加罰。建議事前整理海外資產明細，確保合法透明。
沒有留下遺囑怎麼繼承？
若無遺囑，就依《民法》法定順位平均分配。雖然簡單，但容易引發爭執。提前立遺囑能明確指定受益人，避免家人為分配鬧不愉快。
拋棄繼承後能再反悔嗎？
依法拋棄繼承一旦生效就不能撤回，因此必須慎重決定。若擔心債務問題，可考慮限定繼承，以遺產為限清償債務，保留權益不受損。
遺產稅繳不出來怎麼辦？
若短期資金不足，可申請分期繳納。國稅局通常可分期一年至三年，須提出保證文件。切勿拖延，否則會加計滯納金與利息。
倘若分期繳納還是無法負擔，可向國稅局申請「實物抵繳」。特別注意，如果以不動產抵繳，會以公告現值來計算價值，跟市價的差額不會還給你，因此會有鉅額損失。
專業協助與規劃建議
何時該找會計師、律師或財務顧問？
若財產項目多、涉及海外資產或家庭成員複雜，建議盡早尋求專業協助。會計師負責稅務申報，律師處理遺囑相關法律文件，財務顧問可協助整體資產配置優化與節稅規劃。
財富傳承和節稅規劃的黃金時間點
最佳規劃時機其實是「還健康的時候」。越早優化資產配置，越早安排保險、贈與與信託，越能掌握主導權，也能節稅、分配更靈活。不要等事發後才慌張。
免費工具與試算表推薦
可使用國稅局遺產稅試算系統，或下載「遺產稅節稅指南」電子書，幫你快速盤點資產與預估稅額，提早做好傳承準備。
學習財富傳承及稅務相關知識
「有富腦袋，就有富口袋」，若想獲取更多財富傳承及節稅規劃相關知識，建議參加財富傳承系列講座，或者跟財務顧問預約諮詢。
延伸閱讀與實用資源
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