想繼承家人留下的房產、存款或股票，卻被「遺產稅」三個字卡住？別擔心！這篇就是你的遺產稅懶人包，廣哥教你一次搞懂遺產稅免稅額、扣除額、課稅級距、如何計算、申報流程與節稅技巧，讓你合法、省稅又安心傳承。
什麼是遺產稅？
遺產稅的定義與課徵目的
「遺產稅」是被繼承人死亡後，財產移轉給繼承人時所課徵的稅。依《遺產及贈與稅法》第1條規定，只要財產因死亡發生繼承、遺贈或其他方式移轉，都屬課稅範圍。
遺產稅採「累進稅率」，目的在於讓社會的財富分配更加公平、防止資產集中，也確保世代間財富傳承的透明與秩序。
誰要繳遺產稅？住國外也要申報遺產稅嗎？
納稅義務人通常是繼承人，大多是繼承遺產的子女需要繳遺產稅。沒有子女就會依照繼承順位由父母、兄弟姐妹、祖父母成為繼承人來繳稅。
如果被繼承人（往生者）生前有預立遺囑，納稅義務人會有所不同，根據《遺產及贈與稅 第6條》，整理如下表：
移民到海外擁有雙重國籍、長期居住在海外的台灣人，他們在台灣的遺產，也需要申報遺產稅嗎？答案是「要」！
遺產稅的課稅對象及範圍，整理如下表：
為什麼要繳遺產稅？不申報能繼承遺產嗎？
要完成繼承過戶，必須先申報遺產稅，繳稅取得「繳清證明書」，或沒有應納税額時取得「免稅證明書」，才能到相關機關申請過戶登記或移轉。換句話說，不申報就拿不到遺產！
即使遺產金額低於免稅額，也須申報。若未依六個月時限內辦理，國稅局可按應納稅額加處2倍罰鍰。
遺產稅怎麼算？哪些項目不計入「遺產總額」？
遺產稅的計算流程 ：
統計遺產總額 → 減除免稅額、扣除額、喪葬費、債務 → 算出遺產淨額 → 套用稅率 → 計算稅額
計算遺產稅的第一步，要先算出遺產總額。
什麼是「遺產總額」？
遺產包括動產、不動產及⼀切有財產價值之權利，國內和海外的財產全部要計入遺產。
「遺產總額」是這些財產的價值總金額。
哪些財產要列入遺產？整理如下表：
哪些項目「不計入」遺產總額？
根據《遺產及贈與稅法》第16條、第16條之1，整理不計入項目如下：
．捐贈給政府、慈善機構、公營事業、宗教團體、公益信託的財產
．公眾通行道路的土地
．文化、歷史、美術圖書及藝術品等特定物品
．生活必需品、職業工具
．特定的人壽保險給付
．5年內繼承的財產
常見估價方式與注意事項
．土地：公告土地現值
．房屋：評定標準價格
．股票：上市收盤價或興櫃平均成交價（繼承開始之日，或最後交易日）
．未上市股票：以資產淨值估算
要特別注意的是，土地房屋的估價方式，會遠比市價低，所以在遺產稅上面有「財產壓縮」的功能。
遺產稅免稅額與扣除額大解析
什麼是「免稅額」？
依現行法規，遺產稅免稅額為1,333萬元新台幣，可自遺產總額中減除。
軍警、公教人員若因公殉職，免稅額可加倍成 2,666萬元。
什麼是「扣除額」？
可從遺產總額中扣除的項目共13項，如下表：
法源依據：
．遺產及贈與稅法第17條
．民法第1030條之1
．都市計畫法第50條之1
免稅額 vs 扣除額：差在哪裡？
免稅額是大家一視同仁都享有的，是固定金額；扣除額是有符合項目條件才享有，金額不固定。兩者都能降低應稅金額，但性質不同，別搞混。
遺產稅稅率、課稅級距與計算方式
最新稅率與級距（114年1月1日起適用）
計算公式
遺產總額 − 免稅額 − 扣除額 = 遺產淨額
公式1：遺產淨額 × 稅率 − 累進差額 − 可扣抵稅額 = 應納稅額
廣哥提供另一種計算公式，算出來結果會是一樣的。
公式2：（遺產淨額 − 課稅級距） × 稅率 + 基本稅額 − 可扣抵稅額 = 應納稅額
扣抵稅額與注意事項
．死亡前2年內贈與已課贈與稅者，可扣抵
．國外遺產若已繳當地稅，可抵台灣遺產稅
．國際重複課稅，得依協定申請退稅
遺產稅試算範例
舉例：富裕家庭遺產稅計算
王先⽣過世時留下以下財產：
．不動產 9,000 萬 → 公告現值 4,500 萬
．存款 1,000 萬
．⽉配息投資型保單 1,000萬
．⾼股息ETF 1,000 萬
．美債基金 1,000 萬
→ 遺產總額 = 8,500 萬
減除：
．免稅額 1,333 萬
．配偶扣除額 553 萬
．⼆⼦女扣除額 56萬 x 2 = 112萬
．喪葬費 138 萬
．房貸餘額 300萬
→ 減除共 2,436萬
→ 遺產淨額 = 6,064 萬
遺產税額 = 6,064 萬 × 15% – 281萬 = 628.6 萬元
更多遺產稅計算範例
以下再用三個範例來示範遺產稅如何計算？
（僅為範例估算，實際依稅務機關核定為準）
遺產稅申報流程與實務操作
申報時限與流程
．應於死亡日起6個月內申報（可延期3個月）。
．可線上申報（財政部遺產稅電子申辦系統）或臨櫃申報。
流程整理如下：
遺產稅繳清證明書/免稅證明書
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- 遺產稅申報後，經國稅局核定有應納稅額的話，須憑繳款書繳納稅金。再憑繳款收據向國稅局申請「遺產稅繳清證明書」。
- 若核定不用繳稅，國稅局會發「遺產稅免稅證明書」。
- 遺產中的不動產繼承登記過戶、或是動產的移轉（如存款、股票），必須提供遺產稅繳清/免稅證明書給相關單位，才能進行。
常見錯誤
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- 誤以為「金額低於免稅額就不用報」
- 未扣除合法債務、錯估股票價值
- 未繳清即辦理過戶 → 補稅與罰鍰風險
遺產稅繳不出來怎麼辦？四大解套方案
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- 延期繳納：可申請延期2個月，免加計利息。
- 分期繳納：可分18期，每期間隔最多2個月，最長3年，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率。
- 存款繳納：可用被繼承人名下存款繳稅，須由繼承人過半數及其應繼分合計過半數之同意，或繼承人之應繼分合計逾2/3之同意，提出申請。即使部分繼承人失聯，也能依法辦理 。
- 實物抵繳：可用房地產、股票等抵稅，但要注意估值低、抵稅不划算 。
遺產稅如何節稅？
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- 降低財產總額：提前贈與（掌握免稅額）、分散資產。
- 投保人壽保險：合理運用保險規劃，但避開「實質課稅」案例（例如短期、高齡、重病、躉繳、鉅額保單） 。
- 創造良性負債：房貸、保單貸款可適度降低淨值。
- 增加免稅資產：如農地、公益信託、文化藏品、及特定金融理財商品。須注意，農地在繼承後5年期間必須農用，不得出售，否則會被追繳遺產稅。
合法節稅需要結合財務、稅務、及法務相關專業知識，並且需要提早規劃佈局。建議尋求有實務經驗的財務顧問來協助你。
快速總結＋常見問答（FAQ）
常見問答
Q：遺產總額在免稅額內要申報嗎？
A：要！否則無法繼承過戶。
Q：遺產稅可以分期繳稅嗎？
A: 可分18期、最長3年。
Q：遺產稅繳完要注意什麼？
A：5年內若農地轉售、違規使用，可能補稅 。
Q：勞工過世後，他的退休金會被課遺產稅嗎？
A：勞工個人專戶裡的退休金，包括雇主提撥、勞工自提與孳息（利息）部分，都屬於勞工個人財產，必須併入遺產總額課稅。
Q：死亡前2年內贈與他人之財產，應否合併申報課徵遺產稅？
A：被繼承人死亡前2年內贈與給配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姐妹、祖父母，和這些親屬配偶的財產，都須併入遺產總額課稅
Q：遺產稅未繳清前，將遺產分割或辦理移轉登記，會受到什麼處罰？
A：依規定不得分割或辦理移轉登記，違反者處1年以下有期徒刑。如果於事前申請核准發給同意移轉證明書或免稅證明書，或不計入遺產總額證明書者，不在此限。
「留愛不留債」：別讓遺產稅成為家人負擔
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- 提早規劃，不只是為了省稅，更是留下尊嚴與愛。
- 建議先盤點資產與負債。
- 詢問稅務顧問，設計合法節稅方案。
- 預估遺產稅額、預留繳稅資金（例如保險理賠金）。
- 與家人討論傳承規劃，讓「留愛不留債」成為行動。
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【實用資源】財政部國稅局遺產稅試算
【實用資源】財政部稅務入口網-國稅問與答-遺產稅
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