一位70多歲的老父親（化名：老莫）
當黑手經營修車廠退休，名下有三間不動產、現金、股票，想在生前分配給五位子女
卻要繳3,200多萬元的贈與稅與遺產稅。
如果是你，你會願意繳這些稅金嗎？
故事中的老先生，為了財產傳承要繳高額的遺產稅、贈與稅，苦惱了一年。
後來找到了我們團隊，經過我們的協助規劃後，老莫只需要繳 200多萬的稅，而且不需自己掏錢，他非常驚訝專業的稅務規劃，竟然可以幫他解決這麼大的問題！
為什麼房子過戶給子女，要繳很高的遺產稅、贈與稅？
老莫只是一位在台北市生活的市井小民，不是富豪、也不是大老闆，為何遺產稅或贈與稅算出來高達 3,200萬元這麼高？
分析老莫的財產狀況，高額的稅賦主要來自他的 3間房地產。
為什麼會有高額的不動產傳承稅賦呢？
老莫年輕時，擔任汽車修理技工，也就是俗稱的黑手，完全不懂投資理財。
在民國63年，把賺到的錢去買了松山區的第1間房子，是四樓公寓的其中二層。
接著幾年後又在信義區買了第2間公寓。後來又買了第3間房子。
舊公寓的土地持分高，老莫這 3間不動產的土地面積加起來將近60坪。
如果他以贈與的方式，把房地產過戶給自己子女，需要繳的土地增值稅，就高達 2,200多萬元！
你沒有看錯，這就是土地大幅增值，讓很早期置產的市井小民，所帶來難以理解的稅務風險！
我們相信，類似老莫的這種案例，全台灣各地都有可能發生。我們來看看統計資料你就會理解
近年不動產傳承移轉數據趨勢
繼承、贈與的件數逐年增加
2022年全年不動產繼承移轉棟數 70,382棟，比2021年繼承移轉 62,850棟增加 7,500多棟。
2022年贈與移轉棟數 49,805棟，比2021年贈與移轉 44,666棟增加 5,000多棟，雙雙皆創新高。
贈與稅、遺產稅收增高
2022年遺產稅收統計達376.78億元，贈與稅收199.34億元。遺贈稅收合計高達576億元，再度刷新歷史紀錄。
賦稅署官員表示，去年應繳稅金額超過5,000萬元的遺產稅案，就有93件，比前1年增加22件。
近年遺產稅、贈與稅趨勢結論
由於台灣房價長期上漲，隨便1間北部老公寓，價值往往就超過遺產稅免稅額1,333萬元，須進行申報，也導致遺產稅、贈與稅申報件數大量集中在台北國稅局與北區國稅局。
所以，如果你家有台北市、新北市的老房子，你就要有心理準備，未來面臨到不動產傳承時的稅賦，很有可能至少都是百萬元起跳的，有些甚至會超過千萬元。
所以找到一個專業的團隊，事先幫您做好稅務分析，就可以提前規劃，如此可以省下一大筆稅金。
老莫的遺產稅、贈與稅稅務分析比較
你可能很好奇，老莫高額的 3,200萬元的遺產稅、贈與稅稅金，是如何計算出來的？
我們團隊根據老莫的不動產土地及建物登記謄本，用政府公告的土地現值及房屋現值，以財政部的稅金計算網頁，得到以下的數字：
你應該發現，不動產用生前贈與的方式來傳承，稅負是最重的，高達 3,251萬元。
其中佔比最高的是土地增值稅，高達 2,220萬元！這是身處天龍國的台北老市民，不得不注意的稅務風險。
你可能會問，生前透過買賣、或贈與來傳承不動產，稅負那麼高，不如不處理，等往生後由後代繼承，遺產稅還比較少呢。
我要告訴你，生前做好傳承節稅規劃，會遠比透過遺產傳承，多出很多好處。
找到你信任的稅務專家，
除了可以幫你節省大量稅金之外，在財產的分配上，可以讓你擁有主控權，做到公平合理且彈性的分配，甚至厲害的財務顧問，還會幫你產生現金流，為你預留稅源，繳稅不花自己一毛錢。
節省贈與稅、遺產稅的4大招式
我們團隊是如何協助老莫，把傳承要繳的 3,200多萬元稅金，降到 200多萬元的呢？
不同的資產類別，需要使用不同的節稅規劃策略。以下是 4大策略：
1.動產：逐年贈與
老莫的存款、股票總價值大約 2,000萬元，屬於容易變現的動產，要免稅傳承給下一代也相對容易。善用贈與稅每一年有 244萬元的免稅額，經過 8年就可以完全免稅移轉給子女了。
2.不動產：一次繼承
不動產想要免除繳納高額土地增值稅及贈與稅的話，就不建議生前移轉，而是透過身後繼承
不動產繼承有二個好處，一是繼承移轉免徵土地增值稅；二是善用遺產稅有 1,333萬元的免稅額，還有多項的扣除額，可以將傳承稅負降低。
3.降低財產總額：增加良性負債
這是幫助老莫大幅節稅的「財產壓縮」策略。邏輯是降低老莫的房地產淨價值，以降低遺產總額（稅基），達到稅負減少的效果。
如何降低房產淨價值呢？運用的是「資產活化」作法，為房地產創造良性負債。根據遺產稅法第 17 條 第 9 款，房地產如果有未清償的貸款，可以從遺產總額中扣除，免徵遺產稅。
《遺產及贈與稅法》第 17 條 第 9 款：
下列各款，應自遺產總額中扣除，免徵遺產稅：
九、被繼承人死亡前，未償之債務，具有確實之證明者。
4.增加「免稅資產」
這裡還搭配另外一個更厲害的策略，將應稅資產，轉換成「免稅資產」。執行這個策略是需要時間的，所以儘早規劃是關鍵。至於免稅資產有哪些？如何轉換？有很多操作的細節不便詳述，有節稅需求請預約諮詢。
節省遺產稅、贈與稅規劃的二大關鍵
以上提到的節稅 4大策略，如果執行到極致，甚至可以幫老莫把 3,200多萬元的稅金，降到 0元，一毛錢的稅金都不用繳！
可是老莫年事已高，時間不站在他那邊。所以權衡之下，我們團隊幫他把稅金降到 200多萬元。
而且更進一步，利用資產活化後創造額外的收益，完全可以幫他預備好這筆稅金，不用從自己口袋掏錢繳稅。
這些節稅規劃要有效，有二大關鍵：
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- 儘早規劃：有些策略是需要靠時間，逐步讓節稅效果出來。倘若老莫意外提早離世，節稅效果就會打折扣。所以強烈建議有資產傳承需求的，千萬不要拖，儘早找到專業的財務/稅務顧問諮詢並規劃就對了！
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- 免稅工具：有規劃沒工具，就好像你訂了一個目的地，卻沒有交通工具載你過去。專業的財稅顧問，精通掌握各式金融及資產工具，可以為客戶精準地找到最適合的節稅或免稅工具。
「依法納稅是人民應盡的義務，合法節稅是人民應享的權利」。此文是筆者針對實務案例，提供的節稅策略解析。若你對於資產傳承、節稅規劃想要深入了解，歡迎預約財富諮詢，與筆者討論交流。
